今天给(gěi)各位分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也(yě)会(huì)对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确(què)认交易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用于(yú)支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预付在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生时计(jì)入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在履行合(hé)同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额(é)作为计(jì)税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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