今(jīn)天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么(me)发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了(le)出(chū)纳不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营业外支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的各(gè)项债(zhài)权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程(ché崤什么时候读yao佳肴，崤什么时候读ng)结算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务(wù)发(fā)生时间为(wèi)发出应税消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)崤什么时候读yao佳肴，崤什么时候读目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

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