日前，财(cái)政部会计(jì)司、国务院国资(zī)委财管运行局、证监会会计部有关(guān)负(fù)责人就《国有企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下简称(chēng)《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的(de)背景是(shì)什么？

　　答：审计(jì)质量关(guān)乎公众利益。企业长岛冰茶好喝吗，十大断片鸡尾酒酒排名通过规(guī)范的流程、科学的评价，选聘专业胜任能力强、执(zhí)业质量高的(de)会(huì)计师事务所，有利于保证审(shěn)计报告的质量。当前，国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选(xuǎn)聘会计师事务所相关工作尚存在制度不完善、流程(chéng)不规(guī)范(fàn)等问(wèn)题，制约(yuē)审计质量的(de)提高(gāo)。一是(shì)会(huì)计师事务(wù)所选聘(pìn)流程(chéng)亟待规范(fàn)。部(bù)分企业选聘会计师(shī)事务所时，未明(míng)确具体评分标准。二是恶(è)性竞(jìng)争现象(xiàng)仍有(yǒu)发(fā)生。个别企业在(zài)招标过程(chéng)中简单把(bǎ)低价作为选聘(pìn)的首(shǒu)要条(tiáo)件(jiàn)，个别会计师事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于项目成本为代(dài)价承接(jiē)业务，引(yǐn)发(fā)恶(è)性竞(jìng)争，导(dǎo)致审计资(zī)源(yuán)投入不足(zú)，审计质量(liàng)难以(yǐ)得到(dào)有效保证(zhèng)。三是会计(jì)师(shī)事务(wù)所轮换(huàn)政(zhèng)策(cè)有(yǒu)待健全完善。各(gè)类国企做法不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一规范(fàn)的轮(lún)换制(zhì)度，实现轮换年(nián)限和审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委员会责任有待(dài)进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关(guān)于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计(jì)师行业健康发展的(de)意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号(hào)文）明(míng)确要求(qiú)推进以质量为导(dǎo)向(xiàng)的会(huì)计师(shī)事(shì)务所选(xuǎn)聘(pìn)机制建(jiàn)设。为落(luò)实上述要(yào)求，保护会(huì)计师事务所和利益相关方的(de)合法权益，规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促(cù)进公平竞(jìng)争，推动提升审计(jì)质量(liàng)，财政部会同国(guó)务院国资委、证监(jiān)会(huì)制定(dìng)印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了哪些(xiē)过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印(yìn)发后，我们即启动了《选聘(pìn)办法》的制定工作，开展了(le)针(zhēn)对性的调查(chá)研究，会(huì)同(tóng)国务院国资委、证监(jiān)会起草了《选聘办法》讨论稿，在征求相关单位意(yì)见(jiàn)、组织专家专题研讨基础上(shàng)，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发了《财政部办公厅(tīng)关于征求〈国(guó)有企业(yè)、上市公司(sī)选聘会计(jì)师事务所管理办法（征(zhēng)求(qiú)意见稿(gǎo)）〉意见(jiàn)的函(hán)》（财办(bàn)会(huì)〔2022〕10号），面(miàn)向(xiàng)社会公众征求意(yì)见(jiàn)，共收到(dào)书面反馈65份(fèn)，合计反馈意见319条。反(fǎn)馈意(yì)见总体认为(wèi)，《选聘办法(fǎ)》重(zhòng)点突出、内容全面、指导性(xìng)强、可操(cāo)作(zuò)性高，有助于(yú)推进(jìn)建立以质量为导(dǎo)向的(de)会计师事务所选聘机制，有助(zhù)于规范(fàn)国(guó)有(yǒu)企业(yè)、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)行为，促进注册会计师(shī)行(xíng)业(yè)的公平(píng)竞(jìng)争，提升(shēng)审计质量。同时，部分反(fǎn)馈意见提出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们(men)对所有反(fǎn)馈意见进行(xíng)了认真梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在(zài)反(fǎn)复研(yán)讨(tǎo)、征(zhēng)求相关部门意见的基(jī)础上，对征求意(yì)见(jiàn)稿作了进一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容(róng)是(shì)什么？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含五方(fāng)面内容：一是总体说(shuō)明，主要包括制定依据、适用(yòng)的企(qǐ)业范围、适用的选聘事项等。二(èr)是选聘重点流程(chéng)规范，对选聘决(jué)策机构、选聘(pìn)方(fāng)式(shì)、公开选聘的重(zhòng)点环节(jié)、评价(jià)要素、质量(liàng)管理水平(píng)和审计费用的分值权重(zhòng)、具体评分标准(zhǔn)、最高限价、审计(jì)费用浮动等事项进(jìn)行规(guī)定。三(sān)是(shì)会计师事务所轮(lún)换、项目合(hé)伙人和(hé)注册会计师(shī)轮换、信息(xī)披露等重点事项规范。四是监(jiān)督(dū)检查。五(wǔ)是附(fù)则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进行了规(guī)范：

　　一是遏制恶性(xìng)竞争，突出质(zhì)量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，质量管理水平(píng)的分(fēn)值权重应不(bù)低于40％，审计费用(yòng)报价的分(fēn)值权重(zhòng)应不高于(yú)15％。要(yào)求将(jiāng)所有(yǒu)会计(jì)师事务所的报(bào)价平(píng)均(jūn)值作为选(xuǎn)聘基(jī)准价(jià)，并给出(chū)了审(shěn)计(jì)费(fèi)用报价得分公式(shì)。评价要素至少应当包括审计费用报价(jià)、事(shì)长岛冰茶好喝吗，十大断片鸡尾酒酒排名务所资质(zhì)条(tiáo)件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人(rén)力及其他资源配备、信息(xī)安(ān)全管理、风险(xiǎn)承担能力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规(guī)定，强(qiáng)化独(dú)立性要求(qiú)。《选聘(pìn)办(bàn)法》规(guī)定，国有企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连续聘(pìn)用(yòng)同一会计师事务所的时间不超过(guò)8年(nián)，确(què)有需要的，可按规定延(yán)长至不超过10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选聘办法》规定了衔接(jiē)方(fāng)式，如果(guǒ)国有企业(yè)当前执行的轮换规定(dìng)与《选(xuǎn)聘办法》存在不一致、或者没有规(guī)定的，由履行出(chū)资(zī)人职责的机构统筹安排(pái)，两年内完成衔(xián)接工作。对于审计项(xiàng)目合伙人(rén)和签字注册会(huì)计师，《选聘办法》规(guī)定(dìng)了不同情形下(xià)的轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是促(cù)进公平竞争(zhēng)。根据(jù)《注册会计师法》等法律规定(dìng)，会计师(shī)事务所承接业(yè)务不受行政区域(yù)、行(xíng)业限制(zhì)，各类会计师事务所是平等(děng)经营主体，依法执业受法律保(bǎo)护。《选聘办法(fǎ)》指标公开、规则明确，设定(dìng)的各项(xiàng)标准(zhǔn)适(shì)用于中国境内依法(fǎ)成(chéng)立(lì)的所(suǒ)有会计师事务所(suǒ)，一(yī)视同(tóng)仁。明(míng)确要求企业在选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所过程(chéng)中，应当保(bǎo)障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业(yè)采用公(gōng)开选聘(pìn)方式的，应当公开选聘信息、评价(jià)要(yào)素和(hé)评分标准，保证合理的准备应聘时间，公示(shì)选聘结果(guǒ)。明确要(yào)求企业不(bù)得以(yǐ)不合理的条(tiáo)件(jiàn)限制或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所，不得为个别(bié)会(huì)计师事务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压实审(shěn)计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的(de)职责(zé)包括：制定(dìng)选聘会计师事务所的(de)政策、流程及相(xiāng)关(guān)内(nèi)部控制(zhì)制度，提议启动选聘工(gōng)作、审议选聘文(wén)件、确(què)定(dìng)评价(jià)要素和(hé)具(jù)体评(píng)分(fēn)标准、监(jiān)督选聘过程(chéng)、提出拟聘任(rèn)会(huì)计师事务所和审计费(fèi)用(yòng)建议(yì)，监督及评估会计师(shī)事务所审(shěn)计工作，定期向董(dǒng)事(shì)会提交会计师事务所履职情况报告(gào)和审计(jì)委员会监(jiān)督情况报告等。审计委员(yuán)会应当重(zhòng)点关注的事项包括：企业(yè)可能存(cún)在(zài)不合理变更会(huì)计师(shī)事务所的情形、聘(pìn)任胜任(rèn)能力不足的会计师事(shì)务所(suǒ)、审计(jì)独立性存疑、审计费用(yòng)变动较大、轮换会计(jì)师事务所和(hé)主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级(jí)财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证券(quàn)监督管理机构应(yīng)当(dāng)高度重视，进(jìn)一步增(zēng)强(qiáng)责任(rèn)意识(shí)，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的(de)有(yǒu)效实施。一(yī)是加大(dà)宣传和指导力度，从企业和会计(jì)师事务所两个层面做好培(péi)训，做好过渡(dù)期(qī)衔接工作。各地可(kě)结合本地区实际情况进一步探索(suǒ)选聘(pìn)会计师事(shì)务(wù)所具(jù)体(tǐ)指引(yǐn)，指导企业(yè)规范选聘。二是加大监(jiān)督检查(chá)力度，切实做好事(shì)中事后监管，对违(wéi)反规定的企业和(hé)会计(jì)师事(shì)务所要依(yī)法严肃(sù)处理(lǐ)。三是各(gè)级财政部(bù)门、国有资(zī)产监督管理机构、证券(quàn)监督(dū)管理机构要加(jiā)强(qiáng)沟通协调，健全完(wán)善工作机(jī)制(zhì)，密切(qiè)协(xié)作(zuò)，形成合力，认(rèn)真做好贯彻实(shí)施《选聘办法》的各项工作。

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