今(jīn)天给(gěi)各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目或利(lì)用(yòng)该科(kē)目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发(fā)生时(sh卧室放wifi有什么危害知乎，wifi放在卧室里有害吗í)计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的个人(rén)交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的(de)资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为计税依据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税(shuì)义务的介绍到(dào)此就结(jié)束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 卧室放wifi有什么危害知乎，wifi放在卧室里有害吗