今天给各(gè)位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建设(shè)中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具(jù)发票明确(què)认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时间为(wèi)发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规戴choker就是m吗，戴c戴choker就是m吗，戴choker什么意思hoker什么意思定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税(shuì)依据而(ér)征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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