今天给各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确(què)认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住(zhù)房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对(duì)应的(de)项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业所得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营(情怀经典句子正能量，形容一个人有情怀咋说yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免(mi情怀经典句子正能量，形容一个人有情怀咋说ǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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