今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业(yè)会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔfe2o3是什么化学元素)预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实际到手(shǒu)的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地(dì)列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学fe2o3是什么化学元素堂网、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六(liù)条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前(qián)收入(rù)中调整，并(bìng)且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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