今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预(美甲建构是什么意思，语言建构是什么意思yù)付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工程结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华(huá)律网得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消(xiāo)费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建美甲建构是什么意思，语言建构是什么意思筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收入。社会保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备(bèi)收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。美甲建构是什么意思，语言建构是什么意思>

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度(dù)的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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