今天给各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时(sh领略的意思í)冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外(wài)支出(chū) 。领略的意思

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定，采取预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入。社(shè)会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提(tí)的(de)不可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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