今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值额(é)作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预(yù)收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业(yè)应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的信息了(le)吗(ma) ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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