今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣人次是指什么，人次是单位吗(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其(q人次是指什么，人次是单位吗í)并不是(shì)确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具(jù)发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的(de)信息(xī)了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面(miàn)的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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