今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预(yù)付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程款(kknocked什么意思，knocking什么意思uǎn)等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则(zé)建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付(fù)的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社(shè)会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前(qiáknocked什么意思，knocking什么意思n)扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备收入(rù)确认条(tiáo)件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的(de)预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得(dé)额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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