今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?
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• 3、2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而(ér)是(shì)与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得(dé)税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款或预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误记(jì)入(rù)预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收聚酯纤维对人体有害吗 聚酯纤维是塑料吗及预(yù)付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收取工(gōng)程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具(jù)备收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国(guó)会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国(guó)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的(de)税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度(dù)企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税。

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