今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的(de)资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额(é)作为计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地(dì)列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑(lǜ)预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业(yè)所得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外(wài)地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预(yù)付款纳税义(yì)务的介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的(de)信(xìn)息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多(duō)这方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关(guān)注本站(zhàn) 。

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