今天给各位分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在(zài)面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)什么的山峰填合适的词二年级，什么的山峰填合适的词三年级或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入(rù)应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了(le)解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前(qián)预(yù)缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这(zhè)方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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