今(jīn)天给各(gè)位分享预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计(郑州是哪个省的城市，郑州是哪个省的城市啊jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将预付(fù)款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏(huài)账应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各(gè)项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确(què)认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费郑州是哪个省的城市，郑州是哪个省的城市啊税暂(zàn)行条例实施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保(bǎo)险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对(duì)应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不需就该(gāi)预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的(de)增值额(é)作为计(jì)税(shuì)依据而征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华(huá)人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)是据以(yǐ)确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的(de)项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道你从中找到(dào)你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了(le)解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关(guān)注本(běn)站 。

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