今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现(xiàn)在面临的(de)问题(tí)，别(bié)忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发(fā馈赠的意思)生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年(nián)的(de)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加(jiā)。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的(de)企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数馈赠的意思为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第(dì)四季(jì)度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的(de)介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息了(le)吗 ？如(rú)果你还想了解更多(duō)这方面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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