日前，财政(zhèng)部会计(jì)司、国务(wù)院国资委财管运行(xíng)局(jú)、证监(jiān)会(huì)会(huì)计部有(yǒu)关负责(zé)人就《国有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制定《选聘办法》的背(bèi)景是什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众(zhòng)利益。企业通过(guò)规(guī)范的流(liú)程、科学的(de)评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)，有利于保(bǎo)证(zhèng)审计报告的质量。当前(qián)，国有企(qǐ)业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计(jì)师事(shì)务所相关工作尚存在制度不完善、流(liú)程不规范等问题，制(zhì)约审计质量的提高。一是会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)选聘(pìn)流(liú)程亟待规范(fàn)。部分企业选聘会计师事(shì)务(wù)所时，未明确具(jù)体评分标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍(réng)有发生。个别企业在招标过程中简单把低价作为选聘的首要条件，个别会计师(shī)事务所(suǒ)以(yǐ)远低(dī)于项目成本为代(dài)价承(chéng)接业务，引(yǐn)发(fā)恶性(xìng)竞争，导致审计资源投(tóu)入不足，审计(jì)质(zhì)量(liàng)难以(yǐ)得到有效保证。三是会计师事务所轮(lún)换政(zhèng)策(cè)有待健全完善(shàn)。各类国企(qǐ)做法(fǎ)不一，执(zhí)行(xíng)尺度不一，亟需形成统(tǒng)一(yī)规范的轮换(huàn)制(zhì)度，实现(xiàn)轮换(huàn)年(nián)限和审计成本(běn)、审计风险之(zhī)间(jiān)的合(hé)理平衡。四是审计委(wěi)员会(huì)责任(rèn)有待进一(yī)步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于进一步规范财务审(shěn)计秩序 促进注册(cè)会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文）明确要求推进(jìn)以(yǐ)质量为导向(xiàng)的(de)会计师事(shì)务所选聘(pìn)机制建设。为落实上(shàng)述要求(qiú)，保(bǎo)护会计师事务所(suǒ)和(hé)利(lì)益相关方的(de)合法权益(yì)，规范(fàn)国有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)行(xíng)为，促(cù)进公平竞争(zhēng)，推动提升(shēng)审计质量，财政部(bù)会同(tóng)国务院国资委(wěi)、证监会制(zhì)定印(yìn)发了《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历(lì)了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国(guó)办(bàn)发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工(gōng)作，开(kāi)展(zhǎn)了针对性的(de)调查研(yán)究(jiū)，会同国务院国(guó)资委、证监会起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织专家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我们(men)印(yìn)发(fā)了《财(cái)政部办公厅(tīng)关于征(zhēng)求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所管理办法（征求意见稿）〉意(yì)见的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众征求(qiú)意见，共(gòng)收到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条。反(fǎn)馈意见(jiàn)总(zǒng)体认为，《选聘办(bàn)法(fǎ)》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性强(qiáng)、可操作(zuò)性高，有助于推进建立以质量(liàng)为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机(jī)制，有助于规(guī)范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司(sī)选聘会计师事务(wù)所行为，促进注册会计师行业(yè)的(de)公平竞争，提(tí)升(shēng)审计质(zhì)量。同时(shí)，部分(fēn)反馈意见提(tí)出了一些具体的修改建议(yì)。我们对(duì)所有反(fǎn)馈意见进行(xíng)了认(rèn)真梳(shū)理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关部门意见的基础(chǔ)上，对征求意(yì)见稿作(zuò)了进(jìn)一步修改(gǎi)完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含五(wǔ)方面(miàn)内容：一是总体说(shuō)明(míng)，主要(yào)包(bāo)括制定(dìng)依据、适用的企业(yè)范围、适用的选聘(pìn)事项(xiàng)等。二是选聘重点流(liú)程规(guī)范，对选聘决(jué)策(cè)机构、选聘方(fāng)式、公(gōng)开选聘(pìn)的重点环节(jié)、评(píng)价(jià)要素(sù)、质量管理水平(píng)和审计(jì)费(fèi)用的分(fēn)值权重、具(jù)体评分标准、最高限价(jià)、审计费用浮动(dòng)等事项进(jìn)行规定。三是会计师(shī)事务所轮换、项目(mù)合伙(huǒ)人和(hé)注册(cè)会计师轮换(huàn)、信息(xī)披露(lù)等重点事项规范。四是监督检查。五是附如何辨别精油的好坏 精油可以当做润滑油使用吗则(zé)。

　　从具体内容看(kàn)，主要(yào)对四(sì)方面内(nèi)容进行(xíng)了(le)规(guī)范：

　　一是遏制(zhì)恶(è)性竞争，突(tū)出质量导向(xiàng)。《选聘办法》规定，质量管(guǎn)理水平的(de)分值(zhí)权重应不低于40％，审计费用报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将(jiāng)所有会计师事务所的报价平(píng)均值作(zuò)为选聘基准价(jià)，并(bìng)给出了(le)审计费(fèi)用报价得分公式。评价要素至少应当包括审(shěn)计费用报价、事务所资质(zhì)条件、执业记录、质量管理(lǐ)水平、工作方案、人(rén)力(lì)及其他资(zī)源配备、信息(xī)安全管理、风(fēng)险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独(dú)立性要求。《选聘办法》规定，国有企业(yè)（含(hán)国有控股上市(shì)公司）连续聘(pìn)用同一会计师事务所的时间不(bù)超过8年，确有(yǒu)需要(yào)的，可按规定延(yán)长至不超过10年，之后须开展(zhǎn)轮(lún)换。为做好平稳过渡，《选聘办法》规定了(le)衔(xián)接方式，如果国有企业当前执行(xíng)的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在不(bù)一致、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人职责的机构统筹安排，两年内完成衔(xián)接工作。对于审计项目合(hé)伙(huǒ)人和签字注册会计师，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定(dìng)了不同情形下的(de)轮换要求和冷却期(qī)制度。

　　三是促(cù)进公平(píng)竞(jìng)争。根据(jù)《注(zhù)册(cè)会计(jì)师法》等法律规(guī)定，会计师(shī)事务(wù)所如何辨别精油的好坏 精油可以当做润滑油使用吗承接业务(wù)不(bù)受(shòu)行政区域、行业限(xiàn)制(zhì)，各类(lèi)会计师(shī)事务所(suǒ)是平等经营(yíng)主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规则明(míng)确，设定的各项标准(zhǔn)适用于中国(guó)境内依法成立的所有(yǒu)会计(jì)师事务所，一视(shì)同仁。明确(què)要求企业在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进行。企业采用(yòng)公开选聘方式(shì)的，应当公开选聘信息(xī)、评(píng)价(jià)要素和评分标准，保(bǎo)证合理的准(zhǔn)备应聘时(shí)间，公示选聘结果。明确要求企业不得以不合(hé)理的条件限制(zhì)或者排(pái)斥(chì)潜在拟(nǐ)应聘(pìn)会计师(shī)事务所，不得为个别会计师事务所量(liàng)身定(d如何辨别精油的好坏 精油可以当做润滑油使用吗ìng)制(zhì)选聘条件。

　　四是压实(shí)审计(jì)委员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审计委员会的职责(zé)包括：制定选聘会计(jì)师(shī)事务所的(de)政策、流(liú)程(chéng)及(jí)相关内部控制(zhì)制度(dù)，提(tí)议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘文(wén)件、确(què)定评价(jià)要素和具体评分标准(zhǔn)、监督选聘过程(chéng)、提出(chū)拟聘任会计师事务(wù)所和审计费用建议，监督及(jí)评估会计师事(shì)务(wù)所审计工作，定(dìng)期向董(dǒng)事(shì)会(huì)提(tí)交会计师(shī)事(shì)务所履(lǚ)职情(qíng)况报告(gào)和审计委员会(huì)监督情况报告等。审(shěn)计委员会应当重(zhòng)点关注的事项包(bāo)括(kuò)：企业可能(néng)存在(zài)不合理变(biàn)更会计师(shī)事务所(suǒ)的情形、聘任胜任(rèn)能力不足的(de)会(huì)计(jì)师事务所、审(shěn)计独(dú)立性存疑、审(shěn)计费用变动(dòng)较大、轮换会计师事(shì)务所和主要人员(yuán)等。

　　问(wèn)：如何做好(hǎo)《选聘(pìn)办(bàn)法》的贯(guàn)彻实施(shī)工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制度(dù)安排，各级(jí)财(cái)政部门、国(guó)有(yǒu)资产监(jiān)督(dū)管理机(jī)构、证券监督管(guǎn)理机(jī)构应(yīng)当高度重视，进一步增(zēng)强责任(rèn)意识，精心组(zǔ)织，周密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣传和指导力(lì)度(dù)，从(cóng)企业和(hé)会计师事(shì)务所两个(gè)层(céng)面做好(hǎo)培训(xùn)，做好过渡期衔接工作。各地可结合本地区实际情况进一步探(tàn)索选聘会(huì)计师(shī)事务所具(jù)体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企业规范选聘。二是加(jiā)大监督检查力度，切实做(zuò)好事中事后监管，对违(wéi)反规定的企业和会计师事务所要依(yī)法严肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构、证券监督(dū)管理机构要加强沟(gōu)通协调，健全完善工(gōng)作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实(shí)施《选聘(pìn)办法》的各项工作。

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