今天给各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或(huò)购买固定资(zī)产等(děng)情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)殖民地和半殖民地区别通俗易懂，中国7个殖民地的确(què)认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。按照工(gōng)殖民地和半殖民地区别通俗易懂，中国7个殖民地程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则(zé)是指在(zài)合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工(gōng)资扣除(chú)五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)的(de)法(fǎ)律依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交(jiāo)申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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