日前，财政部会计司(sī)、国务院国资委财管运行局(jú)、证监会会计部有关负责(zé)人就《国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事(shì)务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问(wèn)：制定《选聘(pìn)办(bàn)法》的背(bèi)景是什(shén)么？

　　答(dá)：审计质量(liàng)关(guān)乎公(gōng)众利益。企(qǐ)业通过规范(fàn)的流程、科学的评价，选聘专业(yè)胜任(rèn)能力强、执(zhí)业质量(liàng)高的会计师事务所，有利于保(bǎo)证(zhèng)审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)相关(guān)工作尚存在制度(dù)不(bù)完(wán)善、流程不(bù)规范等问题，制约(yuē)审计质量的提(tí)高。一是会计师事务所选聘流(liú)程亟待(dài)规(guī)范(fàn)。部分(fēn)企(qǐ)业选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务所时，未明确具体(tǐ)评(píng)分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招标过(guò)程(chéng)中简单把低(dī)价(jià)作为选聘的首(shǒu)要条件，个(gè)别会计师(shī)事务所以远低于(yú)项目成(chéng)本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难以得(dé)到有效保证(zhèng)。三是会(huì)计师事务所轮换政策有待健(jiàn)全完善。各类国企做法不一(yī)，执行(xíng)尺度(dù)不(bù)一(yī)，亟需形成统一规范的(de)轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审(shěn)计风险(xiǎn)之间的合(hé)理平衡。四(sì)是审计委员会责任有待(dài)进一(yī)步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进一步规范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师行业(yè)健康发展的(de)意(yì)见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国(guó)办发30号文）明确(què)要(yào)求推进以(yǐ)质量为导(dǎo)向的会计(jì)师事务所选聘机制建设。为落(luò)实上述要求(qiú)，保护会计师事务(wù)所和利(lì)益相(xiāng)关方(fāng)的(de)合法(fǎ)权(quán)益，规范国(guó)有企业(yè)、上市公司(bushi是什么意思，bushi是什么意思中文翻译bushi是什么意思，bushi是什么意思中文翻译span>sī)选聘会计师事务(wù)所行为，促进公平竞争，推动(dòng)提升(shēng)审计质量，财政部会同国(guó)务(wù)院国资委、证监(jiān)会制(zhì)定印发(fā)了(le)《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法(fǎ)》起草(cǎo)发布经历了哪些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后(hòu)，我们即启动了《选聘(pìn)办法(fǎ)》的(de)制定工作，开展了针对(duì)性的调查研究，会同国务院国(guó)资(zī)委(wěi)、证监会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组(zǔ)织专(zhuān)家(jiā)专题研讨基础(chǔ)上(shàng)，形成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财(cái)政部办公厅关于征求〈国(guó)有企(qǐ)业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法(fǎ)（征求意见(jiàn)稿）〉意(yì)见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征(zhēng)求意见，共收到书面(miàn)反馈(kuì)65份(fèn)，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体认为，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》重点突出、内容(róng)全面、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助于推进建(jiàn)立(lì)以质量(liàng)为导向的(de)会(huì)计(jì)师事务(wù)所选聘机制，有(yǒu)助于规(guī)范国(guó)有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师(shī)事务所行为，促进注册会计师行业的公平竞争，提(tí)升审(shěn)计质量。同(tóng)时，部分反馈意见提出了一(yī)些(xiē)具体的修改建(jiàn)议。我们对所有反馈意见进行了认真梳(shū)理(lǐ)，并(bìng)充分吸收(shōu)采纳(nà)。在反复研(yán)讨、征求(qiú)相关(guān)部(bù)门意见的基础上，对征求意见稿作(zuò)了进一步修改完(wán)善。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办(bàn)法》的主要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方面(miàn)内容：一是总(zǒng)体说(shuō)明，主要包括(kuò)制定(dìng)依据、适用的企业范围、适(shì)用的(de)选聘事项等。二是选聘(pìn)重点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评(píng)价(jià)要素、质量管理水平和审(shěn)计费用的分值权重、具(jù)体评分标准、最高限(xiàn)价、审计费用浮动(dòng)等(děng)事(shì)项(xiàng)进行(xíng)规定。三(sān)是会(huì)计师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册会计师(shī)轮换、信息披露等(děng)重(zhòng)点事项规范。四是监督检查。五是附(fù)则。

　　从具体内容看，主要对四方面内容进(jìn)行了(le)规范：

　　一是(shì)遏制(zhì)恶性竞争，突(tū)出质量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分值权重应不低于40％，审计费(fèi)用报价的分值权重(zhòng)应(yīng)不高于(yú)15％。要求将所(suǒ)有会计师事务(wù)所(suǒ)的报价(jià)平(píng)均值作(zuò)为选(xuǎn)聘基(jī)准价，并给(gěi)出了审计(jì)费(fèi)用报(bào)价得分(fēn)公式(shì)。评(píng)价要素至少(shǎo)应当包括审计费用报价、事务所资质(zhì)条件、执业记录、质量(liàng)管理(lǐ)水平、工作(zuò)方(fāng)案、人力及其他资源配备、信息安全管理(lǐ)、风(fēng)险(xiǎn)承担能(néng)力水(shuǐ)平等。

　　二(èr)是完善(shàn)轮换规(guī)定，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含(hán)国有控股上市(shì)公司）连续(xù)聘用同(tóng)一会计师事务所的时间不(bù)超过8年，确有需要的，可按规(guī)定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好平(píng)稳过渡(dù)，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了衔接方式，如果国(guó)有企业(yè)当前执行的轮换规定与《选聘(pìn)办法》存在不一致(zhì)、或者没有规定(dìng)的，由履(lǚ)行(xíng)出资人职责的机(jī)构(gòu)统(tǒng)筹安排，两(liǎng)年内完(wán)成衔接工(gōng)作。对于审(shěn)计(jì)项目合(hé)伙(huǒ)人和签字注册会(huì)计师(shī)，《选聘办(bàn)法》规定(dìng)了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进(jìn)公平竞争。根(gēn)据(jù)《注册会计师法(fǎ)》等法律(lǜ)规定，会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)承接(jiē)业务(wù)不受行政区(qū)域、行业限制，各类会计师事务(wù)所是平(píng)等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法(fǎ)》指标公(gōng)开、规则(zé)明确，设定的各项(xiàng)标准适用于中国境内依法成(chéng)立的所有会(huì)计(jì)师事(shì)务所(suǒ)，一视(shì)同(tóng)仁。明确要求(qiú)企业在选聘会计师事务所过程中，应当保(bǎo)障(zhàng)选聘工作公平、公正进(jìn)行(xíng)。企业(yè)采(cǎi)用(yòng)公开选聘方式的，应(yīng)当公开选聘(pìn)信息(xī)、评价(jià)要素和评分标准，保证合理的(de)准(zhǔn)备(bèi)应聘时间，公示(shì)选聘结(jié)果。明确要(yào)求(qiú)企业(yè)不得以(yǐ)不合理的条件限制或者排斥(chì)潜在拟应聘会计(jì)师事务所，不得(dé)为(wèi)个别(bié)会计师事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四(sì)是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的(de)职责(zé)包括：制定选(xuǎn)聘会计(jì)师事务(wù)所的(de)政策(cè)、流程及(jí)相关内部控制制(zhì)度(dù)，提议启动选聘工作、审议(yì)选聘文件、确定评价(jià)要(yào)素和具体评分标准、监(jiān)督(dū)选聘过程、提出拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监督(dū)及评(píng)估会计师(shī)事务(wù)所审计工作，定期向董事会(huì)提交会计师事务所履职(zhí)情况报告和审计委员(yuán)会(huì)监督情况报告(gào)等。审计委员(yuán)会应当重点关注(zhù)的事项(xiàng)包(bāo)括：企(qǐ)业(yè)可能存(cún)在(zài)不合理变更会计师事(shì)务所的情形、聘(pìn)任胜任能力(lì)不(bù)足(zú)的会(huì)计师事务所、审(shěn)计独立性存疑、审计费(fèi)用变动较大、轮(lún)换(huàn)会计(jì)师事务(wù)所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻(chè)实施工(gōng)作？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》是落实国办发30号文的(de)重要制度安排，各级财政部门、国有资产监(jiān)督管理机构(gòu)、证(zhèng)券监(jiān)督管(guǎn)理机(jī)构应(yīng)当高度(dù)重视，进一(yī)步增(zēng)强责任意识，精心组织，周密(mì)部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣传和指导力(lì)度，从企业和(hé)会计师(shī)事(shì)务(wù)所两个层面(miàn)做好培训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合(hé)本地区(qū)实际情况进一步探索选聘会计师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二是加大(dà)监督检查(chá)力度，切实做好事中事(shì)后监(jiān)管，对违(wéi)反规定的企业和会计师事务所(suǒ)要(yào)依法严肃处理。三是各级财(cái)政部(bù)门、国(guó)有资产监督管理(lǐ)机(jī)构、证券监(jiān)督管理机构要加(jiā)强沟通协调，健全完善工作(zuò)机制，密切协作(zuò)，形成合力(lì)，认真做(zuò)好(hǎo)贯彻实(shí)施《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的各项工作。

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