今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你(nǐ)现(xiàn)在面临的问题，别忘了关(guān)注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的(de)会(huì)计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记河南省住房和城乡建设厅执业资格注册中心网站，河南住建厅执业资格注册中心电话企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间(jiān)没有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服(fú)务费用(yòng)或购(gòu)买固(gù)定资产等(děng)情况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发(fā)生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在(zài)日(rì)常生(shēng)产经营活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额(é)，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以(yǐ)在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到此就结(jié)束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多(duō)这方面(miàn)的信(xìn)息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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