今(jīn)天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预(yù)付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利(lì)用(yòng)该科目(mù)隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记(jì)入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工(gōng)资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地(dì)产企业营(yíng太深是一种什么体验，太深是不是不好)改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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