日前，财政部(bù)会计司、国(guó)务院(yuàn)国资委财管运行局、证监(jiān)会(huì)会计部(bù)有(yǒu)关负责人就《国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的背景(jǐng)是(shì)什(shén)么(me)？

　　答：审(shěn)计质(zhì)量(liàng)关乎公众利益。企业通过规(guī)范的流(liú)程(chéng)、科学的(de)评价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业胜任能力强(qiáng)、执业质量(liàng)高的会(huì)计师事(shì)务所，有利于(yú)保证审计(jì)报告的质(zhì)量。当(dāng)前，国(guó)有企业、上(shàng)市公司(sī)选聘会计(jì)师(shī)事务(wù)所相关工作尚(shàng)存在制度(dù)不完善、流程不规范等(děng)问题(tí)，制约审计质量的提高。一(yī)是会计师事务(wù)所选聘流(liú)程亟(jí)待规范。部分企业选(xuǎn)聘会计师事务所时，未(wèi)明确具体评分标准。二是(shì)恶性竞争现象(xiàng)仍有(yǒu)发生。个别(bié)企业在招(zhāo)标过程中简单把低价作为选(xuǎn)聘(pìn)的首(shǒu)要条(tiáo)件，个(gè)别(bié)会计师事务所以远低于项目成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计资源投(tóu)入不足，审计质量难以得到有(yǒu)效保证(zhèng)。三是会计师事务所轮换政策有待(dài)健全完善。各类国企做法不一，执行(xíng)尺度(dù)不一，亟需形成统一规(guī)范的轮换制(zhì)度，实现轮换年(nián)限和审计成本、审计风险之间的合理平(píng)衡。四是审计委员会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务(wù)院办王宝强身价多少亿，马蓉分了王宝强多少家产公厅(tīng)关于(yú)进一(yī)步规(guī)范财务审计秩序 促进注册会(huì)计师行业健康发展的意见》（国办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下(xià)简称(chēng)国办发30号文）明确要求推(tuī)进以(yǐ)质量为(wèi)导向的(de)会计(jì)师事(shì)务所选聘机制建设。为落实上(shàng)述要(yào)求，保护会计师(shī)事(shì)务所和(hé)利益相(xiāng)关方的合法权益，规范(fàn)国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所行为，促(cù)进公平竞争王宝强身价多少亿，马蓉分了王宝强多少家产，推动提升审计质量，财政(zhèng)部会(huì)同国务院国资委、证监(jiān)会制定印发(fā)了《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布经历了哪(nǎ)些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号文印发后，我们即(jí)启动了《选聘办法》的(de)制(zhì)定(dìng)工作，开(kāi)展(zhǎn)了(le)针对(duì)性的调查(chá)研究，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求相关单位意见、组织专家(jiā)专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于(yú)征求〈国有(yǒu)企业、上市公司(sī)选聘会计师事务所管理办(bàn)法（征求意见稿(gǎo)）〉意(yì)见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意(yì)见(jiàn)，共收到(dào)书(shū)面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反(fǎn)馈意(yì)见总体认为，《选聘办法》重点(diǎn)突(tū)出、内容(róng)全面、指导(dǎo)性强、可(kě)操作性高，有助于(yú)推进建立以质量(liàng)为导向的会计(jì)师事务所选聘机制，有助于规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所行为，促进(jìn)注册会计师(shī)行业的公平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈意见提出(chū)了一些具体的修改(gǎi)建议。我们对(duì)所有反馈意见进行(xíng)了认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在反复(fù)研(yán)讨、征求相关部门意见(jiàn)的基(jī)础上，对征求意见稿作(zuò)了进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的(de)主要内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》主(zhǔ)要包含五方面内容(róng)：一(yī)是总体(tǐ)说明(míng)，主要(yào)包括制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘(pìn)重点流程(chéng)规范，对选聘决策机构、选聘(pìn)方(fāng)式、公开选聘的(de)重点环节(jié)、评价要素、质量管理水平和审计费用的(de)分值权重、具体评(píng)分(fēn)标准(zhǔn)、最(zuì)高限价、审计(jì)费用浮动等事项进行规定。三是会计师事务(wù)所(suǒ)轮换、项(xiàng)目(mù)合伙人和注(zhù)册(cè)会计师轮换(huàn)、信息(xī)披露(lù)等(děng)重点事项(xiàng)规(guī)范。四(sì)是监督检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘办(bàn)法(fǎ)》规(guī)定，质量管理(lǐ)水平的分值权重应不低于40％，审计费用报价的分值权重应(yīng)不(bù)高于(yú)15％。要求将(jiāng)所(suǒ)有(yǒu)会计师事务所的报价平(píng)均值作为选聘基准价，并给出(chū)了(le)审计费用(yòng)报价得(dé)分公式。评价(jià)要素至少应当包(bāo)括审计(jì)费用报价、事务(wù)所资质条(tiáo)件、执业记录、质量管理水平、工作方案、人力及其他资源配备、信(xìn)息(xī)安全管理、风险承担(dān)能(néng)力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，国有企业（含(hán)国(guó)有控股上(shàng)市公(gōng)司）连续聘用同一会计师事务所的时(shí)间不(bù)超过8年，确(què)有需要的，可按规定延长至(zhì)不超(chāo)过10年，之后(hòu)须开展轮换。为做好平稳(wěn)过渡，《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定了衔接方(fāng)式，如(rú)果国有(yǒu)企业当(dāng)前(qián)执行的轮换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在(zài)不(bù)一致、或者没有规(guī)定的，由履(lǚ)行出(chū)资人职责(zé)的机构统筹安排，两年(nián)内完成衔接(jiē)工作。对于审计(jì)项目合伙人(rén)和签字注(zhù)册会计师，《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定了不同(tóng)情形下(xià)的轮换要(yào)求和(hé)冷却期(qī)制(zhì)度。

　　三是促(cù)进(jìn)公平竞争。根据《注册会计师法》等法(fǎ)律规(guī)定，会计(jì)师事务所承接(jiē)业务不受(shòu)行政区域(yù)、行业(yè)限制(zhì)，各(gè)类会计师(shī)事(shì)务所是平等经营主(zhǔ)体，依法执业受法律(lǜ)保护(hù)。《选聘(pìn)办法》指标(biāo)公(gōng)开、规则明(míng)确，设定的各项标(biāo)准(zhǔn)适(shì)用(yòng)于中国境内依法成(chéng)立的所有会计师事(shì)务所，一(yī)视同仁。明确(què)要求(qiú)企业在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进行。企业采用公开(kāi)选聘(pìn)方式的(de)，应(yīng)当(dāng)公开选聘(pìn)信息、评价要素和评(píng)分(fēn)标准，保(bǎo)证(zhèng)合理的准备应聘时(shí)间(jiān)，公(gōng)示选(xuǎn)聘结果。明确(què)要求(qiú)企业不得以不合理(lǐ)的条件限制或(huò)者排斥潜在(zài)拟应聘会计师(shī)事务所，不(bù)得为(wèi)个别会计师(shī)事(shì)务所量身定制选聘条件。

　　四(sì)是压实(shí)审计委员(yuán)会责(zé)任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委(wěi)员会的职责(zé)包括(kuò)：制定选聘会计师事务所的政策(cè)、流程及相关内部(bù)控制制度，提(tí)议启(qǐ)动选(xuǎn)聘工作、审议(yì)选聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟聘任会计(jì)师事务所(suǒ)和审计费用(yòng)建议，监督及(jí)评估会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)审计工作，定期向(xiàng)董事(shì)会提交会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)履(lǚ)职情况报告和审计委员会监(jiān)督情况(kuàng)报(bào)告等。审计(jì)委员会(huì)应(yīng)当(dāng)重点关注的事项包括：企(qǐ)业可能存(cún)在不合理变更会计(jì)师事(shì)务所的(de)情形、聘任胜(shèng)任能力(lì)不足的会计(jì)师事务所、审计独立性存疑、审计(jì)费(fèi)用变动较大、轮换(huàn)会计师事务所和主要人员等。

　　问(wèn)：如何做好(hǎo)《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发(fā)30号文的重要制度安排，各级(jí)财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券监督(dū)管理机构(gòu)应当高(gāo)度重视，进一步增(zēng)强责(zé)任意识，精心组织(zhī)，周(zhōu)密部(bù)署，确保《选聘办(bàn)法(fǎ)》的(de)有效(xiào)实施。一是加大宣(xuān)传(chuán)和指导力度，从(cóng)企业和会计师事务(wù)所两个层面做好(hǎo)培(péi)训，做好过渡期衔接(jiē)工(gōng)作。各(gè)地可结(jié)合(hé)本地区实际情况进一步探索选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所具体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选(xuǎn)聘。二是加大监(jiān)督(dū)检查(chá)力度，切(qiè)实做好(hǎo)事中事后监管，对(duì)违反规定(dìng)的企业和会(huì)计师事务(wù)所要依(yī)法(fǎ)严肃处理。三是各级财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监督管(guǎn)理机构要(yào)加(jiā)强(qiáng)沟通协调，健全完善工作(zuò)机制，密切协作，形(xíng)成合力(lì)，认(rèn)真做好(hǎo)贯(guàn)彻(chè)实施《选聘(pìn)办法(fǎ)》的各(gè)项工作。

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