今(jīn)天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进(jìn)行(xíng)解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解(jiě)决你现在(zài)面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核(hé)算的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际(jì)发(fā)生时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款(ku晚上睡觉抹护肤品好还是不好，晚上睡觉抹护肤品好还是不好ǎn)项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中的(de)个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税(shuì)依据而(ér)征收(shōu)的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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