今(jīn)天给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完成(chéng)实现收入(rù)的(de)依(yī)据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时(sh双曲线虚轴的位置，双曲线虚轴有什么意义í)入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询(xún)企查(chá)查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他双曲线虚轴的位置，双曲线虚轴有什么意义处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的(de)企业所(suǒ双曲线虚轴的位置，双曲线虚轴有什么意义)得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

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