今天给各(gè)位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对(duì)预(yù)付(fù)款纳(nà)税义(yì)务(wù)进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的(de)问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)物尽其才人尽其用是什么意思，人尽其用打一生肖处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付货(huò)款是(shì)用(yòng)于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续(xù)，会计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入(rù)预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方(fāng)都(dōu)有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的(de)预收收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需(xū)就(jiù)该预(yù)收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获(huò)得税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

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