今天给各位(wèi)分享(xi台湾是省还是市 台湾是省会吗ǎng)预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有以下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的(de)，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业(yè)在日常生产经营活动中发生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开具发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的租金收入台湾是省还是市 台湾是省会吗缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同(tóng)过程(chéng)中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条件，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fè台湾是省还是市 台湾是省会吗i)用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余(yú)额的(de)5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额(é)超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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