今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票(piào)有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目(mù)或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票(piào)管理办(bàn)法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行政费(fèi)用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税(shuì)税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目(mù)未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地(dì)列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法律依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年(nián)的预(yù)收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额(é)超过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超过(guò)300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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