今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了(le)出纳(nà)不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算(suàn)的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过(guò)程中(五线谱中leggiero是什么意思，五线谱里的legatozhōng) ，承包(bāo)商需要支(zhī)付五线谱中leggiero是什么意思，五线谱里的legato的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没(méi)有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一(yī)种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来(lái)获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目是据(jù)以确(què)定(dìng)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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