日前，财政部会计司、国(guó)务(wù)院(yuàn)国资委(wěi)财管运行局、证监会会(huì)计部有关负责人就《国有(yǒu)企业、上市(shì)公(gōng)司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关问(wèn)题，回答了记者(zhě)提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的(de)背(bèi)景是什么(me)？

　　答：审计质(zhì)量关乎公(gōng)众利(lì)益。企业通过规范的(de)流程、科学的评价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业(yè)质量(liàng)高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证审计报告(gào)的(de)质量。当华大基因是国企吗前，国有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)相关工作(zuò)尚存在制度(dù)不完善、流程不规范(fàn)等问题，制(zhì)约审(shěn)计质量的提高。一(yī)是会计师事务(wù)所选聘(pìn)流程亟待(dài)规范。部分企业(yè)选聘会计师(shī)事务所时，未明(míng)确具体(tǐ)评(píng)分标准。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生。个别(bié)企业(yè)在招标过程中简单把低(dī)价(jià)作为(wèi)选聘的首要条(tiáo)件，个(gè)别会计师事务所以远低于项目成本为代价承接(jiē)业(yè)务，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计(jì)资源(yuán)投(tóu)入(rù)不足，审计质(zhì)量难以得到有效保证。三(sān)是会计师事务所轮(lún)换政策(cè)有待(dài)健全完善。各类国企(qǐ)做法不一，执行尺度不一，亟(jí)需(xū)形成(chéng)统一规范的(de)轮换(huàn)制度，实现(xiàn)轮换年限和审计成本、审(shěn)计风险之间的(de)合理(lǐ)平衡。四是审计委员会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院办公厅关于进一步(bù)规范财务审计秩序 促进注册会计师行(xíng)业健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办(bàn)发30号文）明(míng)确要(yào)求推进以质量为(wèi)导向的会计(jì)师事务所选聘机制建设。为落实(shí)上述要求，保护会(huì)计师事(shì)务所和利(lì)益相关方的(de)合法权(quán)益(yì)，规范国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务(wù)所行(xíng)为，促进公平竞争，推动提升审计质(zhì)量，财政部会同国务院国资(zī)委、证(zhèng)监会制定印(yìn)发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历了哪(nǎ)些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后，我们即启动(dòng)了《选聘(pìn)办法》的制定(dìng)工(gōng)作，开展了针对性的(de)调查研究，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨(tǎo)论(lùn)稿，在征求(qiú)相关单位意见、组织专家专题研讨基础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日，我(wǒ)们(men)印(yìn)发了《财政(zhèng)部办公厅关于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所管理(lǐ)办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公(gōng)众征求(qiú)意见，共收到(dào)书(shū)面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性强、可操作(zuò)性高，有助于推进建(jiàn)立(lì)以质量为导向(xiàng)的会(huì)计师(shī)事务(wù)所选聘机(jī)制，有(yǒu)助于(yú)规(guī)范(fàn)国(guó)有企业、上(shàng)市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所行为，促进注册会计师行业的公(gōng)平竞(jìng)争(zhēng)，提升审(shěn)计(jì)质量。同时(shí)，部分反馈意见提出了一(yī)些具体的修改建议(yì)。我们对所有(yǒu)反馈意见进行了认真梳理(lǐ)，并充分吸收(shōu)采纳。在(zài)反复(fù)研讨(tǎo)、征(zhēng)求相关部(bù)门意见(jiàn)的基础(chǔ)上，对征(zhēng)求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的(de)主(zhǔ)要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》主要包(bāo)含五方面内(nèi)容：一是(shì)总体说明，主(zhǔ)要包括制(zhì)定依(yī)据、适用的企业(yè)范围、适用的(de)选(xuǎn)聘事项等(děng)。二是选聘(pìn)重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方式(shì)、公(gōng)开选聘的重点(diǎn)环(huán)节、评价要素、质量(liàng)管理水平和审计费用的(de)分值权重、具体评分标准、最(zuì)高限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮动等事项进(jìn)行规定。三是会计师事务所轮换、项(xiàng)目合伙人(rén)和注(zhù)册会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四(sì)是(shì)监督检查(chá)。五(wǔ)是(shì)附则。

　　从具体(tǐ)内容华大基因是国企吗看，主要对四方面内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突出质量(liàng)导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理(lǐ)水平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审(shěn)计(jì)费用报价的分值(zhí)权重应(yīng)不高于15％。要求将所(suǒ)有会(huì)计师事务所的报价平均(jūn)值作为选聘基准价，并给出(chū)了(le)审(shěn)计费用报(bào)价得分(fēn)公式。评价(jià)要素至少应当包括审(shěn)计费(fèi)用(yòng)报价、事务所资质条件、执业(yè)记录(lù)、质量管理水平、工(gōng)作(zuò)方案、人力(lì)及其他资源(yuán)配(pèi)备、信息安全管理(lǐ)、风险(xiǎn)承担能力水平等(děng)。

　　二是(shì)完善轮换规定，强(qiáng)化独立性要求(qiú)。《选聘办法》规(guī)定，国有(yǒu)企业（含国有(yǒu)控股上(shàng)市公司）连续聘(pìn)用(yòng)同一会计(jì)师事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有需要的(de)，可按规定(dìng)延长至不超过10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做好平(píng)稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定了衔接方式(shì)，如果国有企业当前执行的轮(lún)换规定与《选聘办(bàn)法》存在不一致、或者(zhě)没有规定的，由履行出资人职责的机(jī)构(gòu)统筹安排，两华大基因是国企吗年内(nèi)完成(chéng)衔接工作。对于审计项目合伙人和签字(zì)注册会(huì)计师，《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定(dìng)了不同情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据(jù)《注册会计师法》等(děng)法律规定，会计师事务所承(chéng)接业务不受行政区域、行业限制，各类(lèi)会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)是平等经营主体，依法执业(yè)受(shòu)法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公(gōng)开(kāi)、规(guī)则(zé)明确，设定的各项标准适用于中(zhōng)国境(jìng)内(nèi)依(yī)法(fǎ)成(chéng)立的(de)所有会计师事务所，一(yī)视同仁。明(míng)确要求(qiú)企业在选聘会计师事务(wù)所过程(chéng)中(zhōng)，应当保(bǎo)障选(xuǎn)聘工作公平(píng)、公正进行。企(qǐ)业采用公开选(xuǎn)聘方式的，应当公开选聘(pìn)信息、评(píng)价要(yào)素和评(píng)分标准，保(bǎo)证合理的准备应聘时(shí)间，公示选聘结(jié)果。明(míng)确要求(qiú)企业不得以不合(hé)理的(de)条件限制或(huò)者排斥潜在拟应聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不得为(wèi)个别会计师事务所量身定制选聘条件(jiàn)。

　　四是压(yā)实审计(jì)委(wěi)员会责任(rèn)。《选聘办(bàn)法》明(míng)确，审计委员会的职(zhí)责包括：制定(dìng)选聘会计师(shī)事务所(suǒ)的政(zhèng)策、流程及(jí)相关内(nèi)部控(kòng)制制度(dù)，提议启动选(xuǎn)聘工作、审议选(xuǎn)聘文件、确定评价要素和具体评分标准、监督(dū)选聘过程(chéng)、提出(chū)拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监督及评估会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)审计工(gōng)作，定期(qī)向(xiàng)董事会提(tí)交会(huì)计师事(shì)务(wù)所履(lǚ)职情况(kuàng)报(bào)告和审计委员会监督情(qíng)况报告等。审(shěn)计委员会(huì)应(yīng)当(dāng)重点关注的事项包括：企业可能存在不合理变更(gèng)会计师(shī)事务所的情形、聘任(rèn)胜任能力不足的会计师事务所、审计独立性(xìng)存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换会计师(shī)事务所和(hé)主要人(rén)员等。

　　问(wèn)：如(rú)何做好《选聘(pìn)办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法》是落(luò)实国办发30号文的重要制度(dù)安排，各级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券(quàn)监督管理机构应当高度重视，进一步增强(qiáng)责任意识(shí)，精(jīng)心组织，周密(mì)部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有(yǒu)效实施。一是加大宣传和(hé)指导力(lì)度，从企业和(hé)会计师事务所两个层面做好培训，做好(hǎo)过(guò)渡期衔接工作。各地(dì)可结合本地(dì)区(qū)实际情况进(jìn)一步探(tàn)索选聘会(huì)计(jì)师事(shì)务所具体指引，指(zhǐ)导(dǎo)企业规范选聘。二是加大监督检查力(lì)度(dù)，切实做好事(shì)中事后监管(guǎn)，对(duì)违反规定的企业和会计师事务所要依法严肃处理。三是各级财政部(bù)门、国有资产监督管(guǎn)理机构、证券监(jiān)督管理(lǐ)机构要加(jiā)强沟通协调(diào)，健(jiàn)全(quán)完善(shàn)工作机制，密(mì)切协作，形(xíng)成(chéng)合力(lì)，认真做好贯彻实施《选聘办法》的各项工(gōng)作。

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