今(jīn)天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付(fù)账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利(lì)润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企(qǐ)查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比(bǐ)法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)俄罗斯人的尺寸是多少厘米，俄罗斯怎么那么大第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳税义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商(shāng)品(含(hán)应税(shuì)劳(l俄罗斯人的尺寸是多少厘米，俄罗斯怎么那么大áo)务(wù))在流转过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值额(é)作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年(nián)的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育(yù)费附加。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在(zài)外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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