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本文(wén)目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时(shí)入(rù)其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则核算(suàn)的企业(yè)发(fā)生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百分(fēn)比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预(yù)收收入应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要(yào)按照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收(shōu)款预(yù)缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率(l龙湖陈序平出生日期 龙湖是国企还是民营企业ǜ)。

根据(jù)查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税(shuì)率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴申报(bào)时(shí)将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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