今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生时计入(rù)营(yíng)业(yè)外(wài)支出(chū)，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活(huó)动中(zhōng)发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以(yǐ)前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需(xū)要按照取得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项，用于承包商(shāng)在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生(shēng)的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房空调匹数越大越费电吗，30平米客厅2匹空调够用吗地(dì)产(空调匹数越大越费电吗，30平米客厅2匹空调够用吗chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的(de)应(yīng)缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义(yì)务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要(yào)的(de)信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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