今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账(芬迪和gucci是一个档次吗，芬迪和gucci是一个档次吗zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是(shì)与什么发(fā)票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的依据(jù) ，它不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付(fù)在建工程(chéng)款等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程建设(shè)中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发(fā)生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业(yè)所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的(de)项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务(wù))在流转过(guò)程中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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