今天给各位分(fēn)享预(yù)付(fù)款税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付(f青少年是几岁到几岁了 20岁还能叫少年吗ù)款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外支出(chū) ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发生(shēng)的(de)各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发(fā)出应(yīng)税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款(ku青少年是几岁到几岁了 20岁还能叫少年吗ǎn)项，用于(yú)承包商在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得税(shuì)的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所得(dé)税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法(fǎ)扣除(chú)项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规(guī)定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第(dì)四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造(zào)成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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