今(jīn)天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了(le)关(guān)注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发(fā)生时计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàn手机话费交了能退吗g)。手机话费交了能退吗

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的(de)企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税(shuì)义(yì)务已经(jīng)发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合同(tóng)过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申报(bào)：企业发(fā)生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递(dì)减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能(néng)地(dì)列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴(j手机话费交了能退吗iǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企业(yè)所得(dé)税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额(é)，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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