今天给各位分享预(yù)付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 肖战《光点》歌词是什么，肖战《光点》歌词是什么歌> 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来(lái)了(le)出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设(shè)备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的(de)租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用(yòng)和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到(dào)手(shǒu)的(de)工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地(dì)产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年(nián)的(de)预收(shōu)账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教育(yù)费附(fù)加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地(dì)方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以确定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填(tián)入预(yù)交申报表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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