今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间(jiān)没有关(guān)系，而(ér)是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于(yú)支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票(piào)开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用(yòng)该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于(yú)实(shí)际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动(dòng)中(zhōng)发生(shēng)的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税(shuì)收(shōu)入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完(wán)工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租(zū)金收入(rù)缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qiá张弛有度下一句是什么意思，张弛有度下一句是什么歇后语n)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目(mù)未(wèi)开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据(jù)以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进(jìn)行第(dì)四(sì)季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于(yú)预付(fù)款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你(nǐ)需要的信(xìn)息了吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关注(zhù)本站 。

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