今(jīn)天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时(shí)间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业(yè)在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳(nà)税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资(zī)指的(de)是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所得额的(de)项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)的(de)介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到(dào)你需要的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了(le)解(jiě)更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 小学生用HB还是2B铅笔好，小学生用hb铅笔还是2h铅笔