今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。河北属于南方还是北方 河北属于北方吗>

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固(gù)定资(zī)产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不必(bì)要办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和(hé)客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该河北属于南方还是北方 河北属于北方吗(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般(bān)来(lái)说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账(zhàng)应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发(fā)生的(de)各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确(què)认收入以及(jí)按(àn)照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工(gōng)，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民(mín)共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确(què河北属于南方还是北方 河北属于北方吗)定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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