今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设(shè)备预(yù)付(fù)款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关(guān)系，而是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用(yòng)于支付服(fú)务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待树荫和树阴的区别读音，树荫和树阴的区别树成荫是哪个阴相关(guān)的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意(yì)和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用预付账款科目(mù)或(huò)利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的(de)情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据(jù)而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他流(liú)动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过(guò)100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的(de)介绍到此就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从(cóng)中找到你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你(nǐ)还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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