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本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服(fú)务费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的(de)支(zhī)出发(fā)生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来(lái)了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票(piào)；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收入(rù)的确(què)认方法有按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支当(dāng)期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时间来(lái)获得(dé)税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收(shōu)账(zhàng)款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华(huá)人民(mín)共(gòng)和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务(wù)税金及附加(jiā)simple是什么牌子，simple是什么牌子衣服 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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