今天给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成早鸟票什么意思 早鸟票是最便宜的吗(chéng)实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支(zhī)出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具发(fā)票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时(shí)间来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人(rén)民共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规(guī)定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的(de)项目(mù)。

对年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务(wù)的介(jiè)绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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