今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间没(méi)有(yǒu)关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其(qí)并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其(qí)他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误(wù)记入(rù)预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风(fēng)险的(de)。

小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的(de)坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方(fāng)法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的(de)，计(jì)入预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需(xū)要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余(yú)额(é)的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第(dì)十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

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