今天给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务(wù)进行解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实(shí)现收入(rù)的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付货款是(shì)用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来(lái)了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际单倍行距是多少发生时计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应(yīng)税消费品的(de)当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没(méi)有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的(de)与(yǔ)生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预(yù)收(shōu)账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是(shì)据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于(yú)本月(yuè)进(jìn)行第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本(běn)站 。

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