今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其(qí)并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科目或(huò)利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在(zài)建工(gōng)程款等(děng)误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设(shè)方(fāng)应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则核(hé)算的(de)企业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确(què)认收(shōu)入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收(shōu)入。按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的(de)资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收(shōu)取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)递减因(yīn)素(sù)。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调(diào)整，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解更多这方(fāng)面的(de)信(xìn)息(xī)，记得(dé)收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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