今天给各位分(fēn)享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税(shuì)义务(wù)进行(xíng)解释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计(jì)处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完(wán)成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预(yù)付(fù)款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误(wù)用预(yù)付(fù)账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报(bào)建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合(hé)同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)亲爱的让你㖭我下黑个(gè)人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列(liè)支的(de)。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的(de)法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，亲爱的让你㖭我下黑同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的(de)企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表第(dì)十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

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