今天(tiān)给各位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预(yù)付款纳税义务进行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确合肥初中排名前十名有哪些学校，合肥初中排名前十名分数线认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务(wù)费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付(fù)款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间(jiān)为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包(bāo)商在合肥初中排名前十名有哪些学校，合肥初中排名前十名分数线履行(xíng)合(hé)同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分、住房(fáng)公积金(jīn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发(fā)票的，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增(zēng)值(zhí)额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第(dì)十六条规(guī)定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑企业应(yīng)于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结(jié)束了 ，不知道(dào)你从中找到(dào)你需要的(de)信息了(le)吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 合肥初中排名前十名有哪些学校，合肥初中排名前十名分数线