今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决(jué)你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据 ，它(tā)不(bù)用开具销售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业感知力是一种什么能力，手机情景感知是什么意思会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法有(yǒu)按(àn)照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发(fā)生时间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是(shì)据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的(de)税款填入(rù)预交申报(bào)表第十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填(tián)、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到(dào)你需要的信(xìn)息了(le)吗(ma) ？如果你还想了解更多(duō)这方面的信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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