日前(qián)，财政(zhèng)部会计司、国务院(yuàn)国资委(wěi)财管运(yùn)行(xíng)局、证监会会计(jì)部(bù)有关负(fù)责人(rén)就《国(guó)有企(qǐ)业、上市公司选聘会计(jì)师事务(wù)所管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质(zhì)量关乎公(gōng)众利益。企业通过(guò)规(guī)范的流程、科学的评(píng)价，选聘专业胜(shèng)任能力(lì)强、执业(yè)质量高的会计(jì)师(shī)事务所，有利于保证审(shěn)计报告的质量。当前，国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事(shì)务所相(xiāng)关(guān)工作(zuò)尚(shàng)存(cún)在制(zhì)度不(bù)完善、流程(chéng)不规范等问题，制约审(shěn)计质量的提高。一是会(huì)计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所时，未明确(què)具(jù)体评分标准。二(èr)是恶性(xìng)竞争现象仍有发生。个别企业(yè)在招标过程中简单把低价作为选(xuǎn)聘的首要条件，个(gè)别(bié)会(huì)计师事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于(yú)项目(mù)成本为代价承接业(yè)务，引发恶性竞(jìng)争，导致审(shěn)计资源投入不足，审(shěn)计质(zhì)量难以(yǐ)得到有效保证(zhèng)。三是(shì)会计师事务所轮(lún)换政(zhèng)策有待(dài)健全完(wán)善。各(gè)类国企做法不一，执(zhí)行(xíng)尺度不一，亟需形成(chéng)统一规范的轮换制(zhì)度，实现(xiàn)轮(lú102693是哪个学校代码，10532是哪个学校代码n)换年(nián)限和(hé)审计成本、审计风险之间的合理平衡。四是审计委员会责任(rèn)有待进一步压(yā)实。

　　《国务(wù)院办公厅关于进(jìn)一步规范财务审计秩序(xù) 促进(jìn)注册会计师行业(yè)健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的(de)会计师事务所选聘机(jī)制建设。为落实上(shàng)述要求，保护会计师(shī)事务所和利益(yì)相关方的合(hé)法(fǎ)权益，规(guī)范国(guó)有企业(yè)、上市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所(suǒ)行(xíng)为，促进公平(píng)竞争，推(tuī)动提升审计(jì)质量，财政部会同国务院国资委(wěi)、证监会制(zhì)定印(yìn)发了《选聘(pìn)办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起(qǐ)草发布(bù)经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月国(guó)办发30号文印发后，我(wǒ)们(men)即启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对(duì)性的调查(chá)研究，会同(tóng)国务院(yuàn)国资委、证(zhèng)监(jiān)会起草了《选聘办法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组(zǔ)织专(zhuān)家专题(tí)研讨基础(chǔ)上，形成(chéng)了(le)征求(qiú)意(yì)见稿(gǎo)。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印(yìn)发了《财(cái)政部办公厅关于征求〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所(suǒ)管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社(shè)会公(gōng)众征求意见，共收到(dào)书(shū)面反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条。反馈意见总体认为(wèi)，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内(nèi)容全面、指导(dǎo)性强、可(kě)操作性(xìng)高(gāo)，有助(zhù)于推进建(jiàn)立以质量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制，有助于规范国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计(jì)师事务所行为，促进注(zhù)册会(huì)计师行业的(de)公平竞争，提(tí)升(shēng)审计质(zhì)量(liàng)。同时，部分反(fǎn)馈意见提(tí)出了一些具体(tǐ)的修改建议。我们对(duì)所(suǒ)有反馈意(yì)见进行了认真梳理，并充分吸收(shōu)采(cǎi)纳。在(zài)反复研讨、征求(qiú)相关部门(mén)意(yì)见的(de)基(jī)础上，对征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)稿作了进一步修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选聘办(bàn)法》的主要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办(bàn)法》主要包含五方(fāng)面内容：一是总体说(shuō)明，主要包括制定依据(jù)、适用的企业范围、适用的(de)选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点(diǎn)流程规范(fàn)，对选聘决策机构(gòu)、选聘方式、公(gōng)开选聘的重点环节、评价要(yào)素、质量管(guǎn)理水平和审计费用(yòng)的分值权重(zhòng)、具(jù)体评分标准、最高限价(jià)、审计(jì)费用浮动等事项进行规(guī)定(dìng)。三是会(huì)计师事务(wù)所轮换(huàn)、项目合(hé)伙人和(hé)注(zhù)册会计师轮换、信息披露等(děng)重点事(shì)项规范(fàn)。四是监督检查。五是附(fù)则。

　　从具体内容看，主要对四方(fāng)面内容(róng)进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突(tū)出质(zhì)量导向(xiàng)。《选(xuǎn)聘办法》规定(dìng)，质量(liàng)管(guǎn)理水平的分值权重应不低(dī)于40％，审计费用报价的分值权重(zhòng)应不高于15％。要(yào)求(qiú)将所(suǒ)有会计师(shī)事务所的报(bào)价平(píng)均值作为选聘基准价，并(bìng)给出了审(shěn)计费用报价得分公式。评价要素至(zhì)少应当包(bāo)括审计费用报(bào)价、事务所(suǒ)资质(zhì)条件(jiàn)、执业记(jì)录、质(zhì)量管理水平、工(gōng)作方案、人(rén)力及(jí)其他资(zī)源配备(bèi)、信息安全管理、风(fēng)险承(chéng)担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮(lún)换规定，强化独立(lì)性(xìng)要求(qiú)。《选聘办法(fǎ)》规定，国有(yǒu)企业（含(hán)国有控(kòng)股上市公司）连续聘用同(tóng)一(yī)会计师事务所(suǒ)的(de)时间不超过8年，确(què)有需要(yào)的，可(kě)按(àn)规定(dìng)延长至不(bù)超过(guò)10年，之后须102693是哪个学校代码，10532是哪个学校代码(xū)开(kāi)展(zhǎn)轮换。为(wèi)做(zuò)好(hǎo)平稳(wěn)过渡，《选聘办(bàn)法》规定了(le)衔接方(fāng)式，如果国有企业当前执(zhí)行的轮换规定(dìng)与《选聘办(bàn)法》存(cún)在不一致(zhì)、或者没有规(guī)定的，由履行(102693是哪个学校代码，10532是哪个学校代码xíng)出资人(rén)职责(zé)的(de)机构统筹(chóu)安排，两年内(nèi)完成衔接工(gōng)作。对于审计项(xiàng)目合伙人和(hé)签字注册会计师(shī)，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了不同情(qíng)形下的轮换要求和冷(lěng)却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律(lǜ)规定，会计(jì)师事务所承接业务不受行政(zhèng)区域、行业(yè)限制，各(gè)类会(huì)计师事务所是平等经营主体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明(míng)确，设定的各项标(biāo)准适用于中国境内(nèi)依法成立的所有会计师事务(wù)所，一视(shì)同仁。明确要(yào)求企业在选聘(pìn)会计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平、公(gōng)正进行。企(qǐ)业采(cǎi)用公开选聘方式的，应当公开(kāi)选聘信息、评价要素和评(píng)分(fēn)标准，保证(zhèng)合理的(de)准备(bèi)应聘时(shí)间(jiān)，公(gōng)示选聘结果(guǒ)。明确要(yào)求(qiú)企业不得以不合理的(de)条件限制或者排斥潜(qián)在拟应聘(pìn)会计师事务所，不得为(wèi)个别(bié)会计师(shī)事务所量身(shēn)定(dìng)制选聘条件(jiàn)。

　　四是(shì)压实审(shěn)计(jì)委(wěi)员会责任。《选聘办法(fǎ)》明确，审(shěn)计委员会(huì)的(de)职(zhí)责包括(kuò)：制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内(nèi)部(bù)控制制度，提议启动选聘工作(zuò)、审议选聘文件、确(què)定评价要素和具(jù)体评分标准、监(jiān)督选聘(pìn)过(guò)程、提出拟聘任会计(jì)师事务所和审计(jì)费用建议(yì)，监督及(jí)评(píng)估会计(jì)师(shī)事务所审计工作(zuò)，定期(qī)向董事会(huì)提交会计师事务所(suǒ)履职情(qíng)况报告和审计委员会监督情况报告等。审计(jì)委(wěi)员会应当重点关(guān)注(zhù)的(de)事项包括：企(qǐ)业可能存在不合理(lǐ)变更(gèng)会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)的情形、聘任(rèn)胜任能力不足的会(huì)计师事务(wù)所、审计独(dú)立性存(cún)疑(yí)、审计(jì)费用变动较大、轮(lún)换会计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)和主要人(rén)员等。

　　问：如何(hé)做好(hǎo)《选聘办法》的贯(guàn)彻(chè)实(shí)施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落(luò)实(shí)国办发30号文的重要(yào)制度安排，各级(jí)财政部门、国有资产(chǎn)监督(dū)管理机构、证券监督(dū)管理机构应当高度重视，进(jìn)一步增强责任意识，精心组织，周密部(bù)署，确保《选聘办法》的有效实(shí)施。一是加大(dà)宣传和指导力度，从(cóng)企业(yè)和会计师(shī)事务(wù)所两个层面做好培训，做好过渡(dù)期衔接(jiē)工作。各地(dì)可结合本地区实际情况进一步探(tàn)索(suǒ)选聘会计师事务所具体指引，指导企(qǐ)业规范(fàn)选(xuǎn)聘(pìn)。二(èr)是加大监督检(jiǎn)查力度，切实做(zuò)好事中事后监管，对违反规定的(de)企业(yè)和会(huì)计师事务所要依(yī)法严肃(sù)处(chù)理。三是(shì)各级财政部门(mén)、国有(yǒu)资产(chǎn)监督(dū)管理机构(gòu)、证券监督管(guǎn)理机构要(yào)加(jiā)强沟通协调，健全完善工作机制，密切协作，形成合(hé)力(lì)，认真做好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各(gè)项工(gōng)作。

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